06.12.2023 Version 23.12.a
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1984-2023

Sozialversicherung
  • Höchstbeitragsgrundlage
  • Laufendes Entgelt: € 5.850,00/Monat, € 195,00/Tag;
  • Sonderzahlungen: € 11.700,00/Jahr
  • Service-Entgelt (E-Card-Gebühr)
  • € 13,35 für das Kalenderjahr 2024 (Einhebung November 2023)
  • Geringfügigkeitsgrenze
  • € 500,91 pro Kalendermonat
  • € 751,37 das Eineinhalbfache der Geringfügigkeitsgrenze
  • € 70,72 freiwillige Selbstversicherung in der Kranken- und Pensionsversicherung
ALV-Staffelung 2023 Arbeiter und Angestellte
SV-Bemessungsgrundlage Dienstnehmer Dienstgeber
von bis DN SV +KU +WF DG SV +IE +WF Gesamtbeitrag
€ 500,92 € 1.885,00 14,12 % 0,50 % 0,50 % 15,12 % 20,43 % 0,10 % 0,50 % 21,03 % 36,15 %
€ 1.885,01 € 2.056,00 15,12 % 0,50 % 0,50 % 16,12 % 20,43 % 0,10 % 0,50 % 21,03 % 37,15 %
€ 2.056,01 € 2.228,00 16,12 % 0,50 % 0,50 % 17,12 % 20,43 % 0,10 % 0,50 % 21,03 % 38,15 %
€ 2.228,01 € 5.850,00 17,12 % 0,50 % 0,50 % 18,12 % 20,43 % 0,10 % 0,50 % 21,03 % 39,15 %
ALV-Staffelung 2023 Lehrlinge
SV-Bemessungsgrundlage Dienstnehmer Dienstgeber
von bis DN SV +KU +WF DG SV +IE +WF Gesamtbeitrag
€ 500,92 € 1.885,00 11,92 % 0,00 % 0,00 % 11,92 % 15,43 % 0,00 % 0,00 % 15,43 % 27,35 %
€ 1.885,01 € 2.056,00 12,92 % 0,00 % 0,00 % 12,92 % 15,43 % 0,00 % 0,00 % 15,43 % 28,35 %
€ 2.056,01 € 5.850,00 13,12 % 0,00 % 0,00 % 13,12 % 15,43 % 0,00 % 0,00 % 15,43 % 28,55 %

Lohnsteuer

Effektiv-Tarif-Lohnsteuertabelle

Effektiv-Tarif-Monatslohnsteuertabelle 2023 für Arbeitnehmer
LSt-Bemessungsgrundlage Abzug mit AVAB/AEAB
von bis Grenzsteuersatz Abzug ohne AVAB/AEAB 1 Kind 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder
0,00 985,420,00 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
985,43 1.605,5020,00 % 232,16 275,49 290,83 310,16 329,49 348,83
1.605,51 2.683,9230,00 % 392,71 436,04 451,38 470,71 490,04 509,38
2.683,93 5.184,3341,00 % 687,94 731,27 746,61 765,94 785,27 804,61
5.184,34 7.771,0048,00 % 1.050,85 1.094,18 1.109,52 1.128,85 1.148,18 1.167,52
7.771,01 83.344,3350,00 % 1.206,27 1.249,60 1.264,94 1.284,27 1.303,60 1.322,94
83.344,34 833.333,2555,00 % 5.373,48 5.416,81 5.432,15 5.451,48 5.470,81 5.490,15
Effektiv-Tarif-Tageslohnsteuertabelle 2023 für Arbeitnehmer
LSt-Bemessungsgrundlage Abzug mit AVAB/AEAB
von bis Grenzsteuersatz Abzug ohne AVAB/AEAB 1 Kind 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder
0,000 32,8470,00 % 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000
32,848 53,51720,00 % 07,738 09,182 09,694 10,338 10,982 11,627
53,518 89,46430,00 % 13,090 14,534 15,046 15,690 16,334 16,979
89,465 172,81141,00 % 22,931 24,375 24,887 25,531 26,175 26,820
172,812 259,03348,00 % 35,028 36,472 36,984 37,628 38,272 38,917
259,034 2.778,14450,00 % 40,209 41,653 42,165 42,809 43,453 44,098
2.778,145 27.777,77555,00 % 179,116 180,560 181,072 181,716 182,360 183,005
  • Dienstreisen
  • Tagesgeld € 26,40
  • Nächtigungsgeld (ohne Nachweis der Kosten) € 15,00
  • Kilometergeld Pkw und Kombi € 0,42
  • Kilometergeld Mitbeförderung € 0,05
  • Kilometergeld Motorfahrräder und Motorräder € 0,24
  • Kilometergeld Fahrräder und E-Bikes € 0,38
  • Familienbonus Plus (FABO Plus)
  • Aufteilung: ein Anspruchsberechtigter zur Gänze (voller Bonus)
  • zwei Anspruchsberechtigte je zur Hälfte (halber Bonus)
Bei ständigem Aufenthalt des Kindes in EU/EWR und Schweiz:
Kinder Jahr Monat
bis 18. Lebensjahr € 2.000,16 € 166,68
ab 18. Lebensjahr € 650,16 € 54,18
  • Sachbezüge
  • Privatnutzung arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug, z.B. 2,00 % der Anschaffungskosten (abhängig vom CO2-Emissionswert) max. € 960,00
  • Pendlerpauschale
  • Voraussetzung für die Berücksichtigung
  • mindestens 11 Fahrten
    voller Monatsbetrag
  • mindestens 8 Fahrten
    2/3 des Monatsbetrages
  • mindestens 4 Fahrten
    1/3 des Monatsbetrages
01.2023 - 06.2023
Kleines PP mind. 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 1.044,00 € 2.034,00 € 3.024,00
mtl. € 87,00 € 169,50 € 252,00
Großes PP mind. 2 km > 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 558,00 € 2.214,00 € 3.852,00 € 5.508,00
mtl. € 46,50 € 184,50 € 321,00 € 459,00
07.2023 - 12.2023
Kleines PP mind. 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 696,00 € 1.356,00 € 2.016,00
mtl. € 58,00 € 113,00 € 168,00
Großes PP mind. 2 km > 20 km > 40 km > 60 km
jährl. € 372,00 € 1.476,00 € 2.568,00 € 3.672,00
mtl. € 31,00 € 123,00 € 214,00 € 306,00
  • Sonstige Bezüge
  • Steuersätze
  • für die ersten € 620,00 (= Freibetrag)
    0,00 %
  • für die nächsten € 24.380,00
    6,00 %
  • für die nächsten € 25.000,00
    27,00 %
  • für die nächsten € 33.333,00
    35,75 %
  • Mehr als Jahressechstel oder € 83.333,00 (nach SV-Abzug)
    laufender Bezug
  • Freigrenze
    € 2.100,00
  • Freibetrag
    € 620,00
  • Pendlereuro (Jahresbetrag)
  • 01.2023 - 06.2023 € 8,00
  • 07.2023 - 12.2023 € 2,00
  • Zulagen und Zuschläge
  • Freibetrag für SEG-Zulagen, Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit € 360,00
  • Erhöhter Freibetrag bei überwiegender Nachtarbeit (19:00‒7:00 Uhr) € 540,00
  • Freibetrag für 10 Überstunden zu 50,00 % € 86,00
  • Gewerkschaftsbeitrag ‒ Privatangestellte
  • 1,00 % des Bruttogehaltes (Bruttolehrlingseinkommens), max. € 34,70.

Abgaben und Beiträge
  • Beitrag zur Betrieblichen Vorsorge (BV)
  • 1,53 % des monatlichen Entgeltes (ab dem 2. Monat des Arbeitsverhältnisses)
  • Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
    3,70 %
  • Kommunalsteuer (KommSt)
    3,00 %
  • Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (DGA, U-Bahn Steuer)
  • € 2,00 je Dienstnehmer für jede angefangene Woche eines Dienstverhältnisses
  • Freibetrag (DB/KommSt/DZ)
  • € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
  • Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
  • Tirol 0,41 %
  • Burgenland 0,42 %
  • Kärnten 0,39 %
  • Niederösterreich 0,38 %
  • Oberösterreich 0,34 %
  • Salzburg 0,39 %
  • Steiermark 0,36 %
  • Wien 0,38 %
  • Vorarlberg 0,37 %
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