Höchstbeitragsgrundlage
Laufendes Entgelt: € 5.850,00/Monat, € 195,00/Tag;
Sonderzahlungen: € 11.700,00/Jahr
Service-Entgelt (E-Card-Gebühr)
€ 13,35 für das Kalenderjahr 2024 (Einhebung November 2023)
Geringfügigkeitsgrenze
€ 500,91 pro Kalendermonat
€ 751,37 das Eineinhalbfache der Geringfügigkeitsgrenze
€ 70,72 freiwillige Selbstversicherung in der Kranken- und Pensionsversicherung
| SV-Bemessungsgrundlage | Dienstnehmer | Dienstgeber | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| von | bis | DN SV | +KU | +WF | DG SV | +IE | +WF | Gesamtbeitrag | ||
| € 500,92 | € 1.885,00 | 14,12 % | 0,50 % | 0,50 % | 15,12 % | 20,43 % | 0,10 % | 0,50 % | 21,03 % | 36,15 % |
| € 1.885,01 | € 2.056,00 | 15,12 % | 0,50 % | 0,50 % | 16,12 % | 20,43 % | 0,10 % | 0,50 % | 21,03 % | 37,15 % |
| € 2.056,01 | € 2.228,00 | 16,12 % | 0,50 % | 0,50 % | 17,12 % | 20,43 % | 0,10 % | 0,50 % | 21,03 % | 38,15 % |
| € 2.228,01 | € 5.850,00 | 17,12 % | 0,50 % | 0,50 % | 18,12 % | 20,43 % | 0,10 % | 0,50 % | 21,03 % | 39,15 % |
| SV-Bemessungsgrundlage | Dienstnehmer | Dienstgeber | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| von | bis | DN SV | +KU | +WF | DG SV | +IE | +WF | Gesamtbeitrag | ||
| € 500,92 | € 1.885,00 | 11,92 % | 0,00 % | 0,00 % | 11,92 % | 15,43 % | 0,00 % | 0,00 % | 15,43 % | 27,35 % |
| € 1.885,01 | € 2.056,00 | 12,92 % | 0,00 % | 0,00 % | 12,92 % | 15,43 % | 0,00 % | 0,00 % | 15,43 % | 28,35 % |
| € 2.056,01 | € 5.850,00 | 13,12 % | 0,00 % | 0,00 % | 13,12 % | 15,43 % | 0,00 % | 0,00 % | 15,43 % | 28,55 % |
Effektiv-Tarif-Lohnsteuertabelle
| LSt-Bemessungsgrundlage | Abzug mit AVAB/AEAB | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| von | bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB/AEAB | 1 Kind | 2 Kinder | 3 Kinder | 4 Kinder | 5 Kinder |
| 0,00 | 985,42 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 985,43 | 1.605,50 | 20,00 % | 232,16 | 275,49 | 290,83 | 310,16 | 329,49 | 348,83 |
| 1.605,51 | 2.683,92 | 30,00 % | 392,71 | 436,04 | 451,38 | 470,71 | 490,04 | 509,38 |
| 2.683,93 | 5.184,33 | 41,00 % | 687,94 | 731,27 | 746,61 | 765,94 | 785,27 | 804,61 |
| 5.184,34 | 7.771,00 | 48,00 % | 1.050,85 | 1.094,18 | 1.109,52 | 1.128,85 | 1.148,18 | 1.167,52 |
| 7.771,01 | 83.344,33 | 50,00 % | 1.206,27 | 1.249,60 | 1.264,94 | 1.284,27 | 1.303,60 | 1.322,94 |
| 83.344,34 | 833.333,25 | 55,00 % | 5.373,48 | 5.416,81 | 5.432,15 | 5.451,48 | 5.470,81 | 5.490,15 |
| LSt-Bemessungsgrundlage | Abzug mit AVAB/AEAB | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| von | bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB/AEAB | 1 Kind | 2 Kinder | 3 Kinder | 4 Kinder | 5 Kinder |
| 0,000 | 32,847 | 0,00 % | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 |
| 32,848 | 53,517 | 20,00 % | 07,738 | 09,182 | 09,694 | 10,338 | 10,982 | 11,627 |
| 53,518 | 89,464 | 30,00 % | 13,090 | 14,534 | 15,046 | 15,690 | 16,334 | 16,979 |
| 89,465 | 172,811 | 41,00 % | 22,931 | 24,375 | 24,887 | 25,531 | 26,175 | 26,820 |
| 172,812 | 259,033 | 48,00 % | 35,028 | 36,472 | 36,984 | 37,628 | 38,272 | 38,917 |
| 259,034 | 2.778,144 | 50,00 % | 40,209 | 41,653 | 42,165 | 42,809 | 43,453 | 44,098 |
| 2.778,145 | 27.777,775 | 55,00 % | 179,116 | 180,560 | 181,072 | 181,716 | 182,360 | 183,005 |
Familienbonus Plus (FABO Plus)
Aufteilung: ein Anspruchsberechtigter zur Gänze (voller Bonus);zwei Anspruchsberechtigte je zur Hälfte (halber Bonus)
| Kinder | Jahr | Monat |
|---|---|---|
| bis 18. Lebensjahr | € 2.000,16 | € 166,68 |
| ab 18. Lebensjahr | € 650,16 | € 54,18 |
Dienstreisen
| Tagesgeld | € 26,40 |
|---|---|
| Nächtigungsgeld (ohne Nachweis der Kosten) | € 15,00 |
| Kilometergeld Pkw und Kombi | € 0,42 |
| Kilometergeld Mitbeförderung | € 0,05 |
| Kilometergeld Motorfahrräder und Motorräder | € 0,24 |
| Kilometergeld Fahrräder und E-Bikes | € 0,38 |
Sachbezüge
Privatnutzung arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug, z.B. 2,00 % der Anschaffungskosten (abhängig vom CO2-Emissionswert) max. € 960,00
Sonstige Bezüge
| für die ersten € 620,00 (= Freibetrag) | 0,00 % |
|---|---|
| für die nächsten € 24.380,00 | 6,00 % |
| für die nächsten € 25.000,00 | 27,00 % |
| für die nächsten € 33.333,00 | 35,75 % |
| Mehr als Jahressechstel oder € 83.333,00 (nach SV-Abzug) | laufender Bezug |
| Freigrenze | € 2.100,00 |
|---|---|
| Freibetrag | € 620,00 |
Pendlerpauschale
| mindestens 11 Fahrten | voller Monatsbetrag |
| mindestens 8 Fahrten | 2/3 des Monatsbetrages |
| mindestens 4 Fahrten | 1/3 des Monatsbetrages |
| Kleines PP | mind. 20 km | > 40 km | > 60 km | |
|---|---|---|---|---|
| jährl. | € 1.044,00 | € 2.034,00 | € 3.024,00 | |
| mtl. | € 87,00 | € 169,50 | € 252,00 | |
| Großes PP | mind. 2 km | > 20 km | > 40 km | > 60 km |
| jährl. | € 558,00 | € 2.214,00 | € 3.852,00 | € 5.508,00 |
| mtl. | € 46,50 | € 184,50 | € 321,00 | € 459,00 |
| Kleines PP | mind. 20 km | > 40 km | > 60 km | |
|---|---|---|---|---|
| jährl. | € 696,00 | € 1.356,00 | € 2.016,00 | |
| mtl. | € 58,00 | € 113,00 | € 168,00 | |
| Großes PP | mind. 2 km | > 20 km | > 40 km | > 60 km |
| jährl. | € 372,00 | € 1.476,00 | € 2.568,00 | € 3.672,00 |
| mtl. | € 31,00 | € 123,00 | € 214,00 | € 306,00 |
Pendlereuro (Jahresbetrag)
| 01.2023 - 06.2023 | € 8,00 |
|---|---|
| 07.2023 - 12.2023 | € 2,00 |
jährlich, pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Zulagen und Zuschläge
| Freibetrag für SEG-Zulagen, Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit | € 360,00 |
|---|---|
| Erhöhter Freibetrag bei überwiegender Nachtarbeit (19:00‒7:00 Uhr) | € 540,00 |
| Freibetrag für 10 Überstunden zu 50 % | € 86,00 |
Gewerkschaftsbeitrag ‒ Privatangestellte
1,00 % des Bruttogehaltes (Bruttolehrlingseinkommens), max. € 34,70
Beitrag zur Betrieblichen Vorsorg
1,53 % des monatlichen Entgeltes (ab dem 2. Monat des Arbeitsverhältnisses
Dienstgeberbeitrag
3,70 %; Freibetrag € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
Kommunalsteuer
3,00 %; Freibetrag € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien
€ 2,00 je Dienstnehmer für jede angefangene Woche eines Dienstverhältnisses
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
0,34 % - 0,42 % ; Freibetrag € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
| Tirol | 0,41 % |
|---|---|
| Burgenland | 0,42 % |
| Kärnten | 0,39 % |
| Niederösterreich | 0,38 % |
| Oberösterreich | 0,34 % |
| Salzburg | 0,39 % |
| Steiermark | 0,36 % |
| Wien | 0,38 % |
| Vorarlberg | 0,37 % |